Ein Überblick für Trader mit Konten im Ausland und in der EU
Forex-Trading, der Handel mit Devisen, erfreut sich zunehmender Beliebtheit. Doch neben den Chancen, die der Devisenmarkt bietet, sollten Trader auch die steuerlichen Aspekte im Blick behalten. Die Besteuerung von Forex-Gewinnen kann komplex sein und hängt von verschiedenen Faktoren ab, insbesondere vom Wohnsitz des Traders und dem Standort seines Trading-Kontos.
Dieser Artikel geht auf die steuerlichen Hintergründe des Forex-Tradings in Deutschland und dabei speziell auf die Besonderheiten für Trader mit Konten im Ausland (z.B. auf den Seychellen) und in der Europäischen Union ein. Dazu gibt es diverse Informationen im Internet, die hier gebündelt zusammengetragen wurden (Stand: Dezember 2024).
Bitte beachten Sie: Die Informationen in diesem Artikel dienen lediglich der allgemeinen Information und ersetzen keine steuerliche Beratung und dürfen nicht als solche angesehen werden. Für eine individuelle Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater.
Steuerliche Hintergründe des Devisenhandels in Deutschland
In Deutschland unterliegen Gewinne aus dem Devisenhandel grundsätzlich der Einkommensteuer1. Dabei ist zu beachten, dass der Devisenhandel – mit Ausnahme von Spread-Betting, das in der EU oft als Glücksspiel eingestuft wird 2 – als Kapitalanlage behandelt wird3. Gewinne aus dem Forex-Trading werden daher als Kapitalerträge versteuert und unterliegen der Abgeltungssteuer4.
Die Abgeltungssteuer
Die Abgeltungssteuer beträgt 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer5. Für Privatpersonen gibt es einen jährlichen Steuerfreibetrag von 1.000 Euro (2.000 Euro für Verheiratete)6. Gewinne, die diesen Freibetrag übersteigen, werden mit der Abgeltungssteuer belegt.
Es ist wichtig zu erwähnen, dass Forex-Trading oft als Geschäftstätigkeit betrachtet wird, und daher können Gewinne und Verluste als Betriebseinnahmen und nicht als Kapitalgewinne behandelt werden7. Dies hat erhebliche Auswirkungen darauf, wie Forex-Trader besteuert werden.
Besonderheiten bei der Besteuerung von Devisengeschäften:
- Fremdwährungsdepots: Gewinne aus Fremdwährungsdepots (Bankkonten in Fremdwährung) werden anders besteuert als Gewinne aus dem direkten Devisenhandel über einen Broker. Wenn Sie beispielsweise ein Fremdwährungskonto in US-Dollar führen, um in US-Aktien zu investieren, und der Kurs des US-Dollars gegenüber dem Euro steigt, erzielen Sie einen Gewinn, der versteuert werden muss. Dies gilt auch, wenn Sie das Geld nicht in Euro zurücktauschen, sondern alle Transaktionen in US-Dollar abwickeln8,9.
- Spekulationsfrist: Gewinne aus dem Verkauf von Fremdwährungen innerhalb eines Jahres nach dem Kauf (Spekulationsfrist) unterliegen der Einkommensteuer. Gewinne aus Verkäufen nach Ablauf der Spekulationsfrist sind steuerfrei10.
Forex-Trading mit einem Konto im Ausland (z.B. Seychellen)
Viele Trader entscheiden sich für ein Konto im Ausland, um von möglichen Steuervorteilen zu profitieren. Ein beliebter Standort für Forex-Konten sind die Seychellen. Die Seychellen sind Mitglied in internationalen Organisationen wie den Vereinten Nationen und der Welthandelsorganisation, was das Engagement des Landes für die Entwicklung der Finanzindustrie und die regulatorische Aufsicht unterstreicht11.
Mögliche Vorteile eines Kontos auf den Seychellen:
- Keine automatische Abgeltungssteuer: Ausländische Broker führen die Abgeltungssteuer nicht automatisch ab4.
- Günstigere Gebühren: Manche ausländische Broker bieten günstigere Gebühren und Transaktionskosten12.
- Flexiblere Regulierung: Offshore-Finanzplätze wie die Seychellen haben oft eine flexiblere Regulierung als die EU13.
Wichtige Hinweise:
- Steuerliche Meldepflicht: Auch bei einem Konto im Ausland sind Gewinne aus dem Forex-Trading in Deutschland steuerpflichtig. Trader müssen ihre Gewinne in der Steuererklärung angeben und die Abgeltungssteuer nachzahlen12.
- Komplexität der Steuererklärung: Die Steuererklärung kann bei einem ausländischen Konto komplexer sein, da die Steuerauswertungen der Broker nicht immer dem deutschen Steuersystem entsprechen12. Es kann auch schwierig sein, die notwendigen Steuerberichte zu erhalten, die den deutschen Steuervorschriften entsprechen14.
- Reputationsrisiko: Offshore-Finanzplätze können mit einem Reputationsrisiko verbunden sein14.
- Mindestkapitalanforderung: Für die Gründung eines Forex-Unternehmens auf den Seychellen ist ein Mindestkapital von 50.000 US-Dollar erforderlich15.
- Lokales Bankkonto: Forex-Unternehmen auf den Seychellen benötigen ein lokales Bankkonto16.
Forex-Trading mit einem Konto in der EU
Auch innerhalb der EU gibt es Unterschiede in der Besteuerung von Forex-Gewinnen.
Mögliche Vorteile eines Kontos in der EU:
- EU-weite Regulierung: EU-regulierte Broker unterliegen strengen Aufsichtsvorschriften, die einen gewissen Anlegerschutz bieten.
- Vereinfachte Steuererklärung: Die Steuererklärung kann bei einem EU-Konto einfacher sein als bei einem Konto in einem Drittland.
- Kein Reputationsrisiko: Ein EU-Konto ist in der Regel mit keinem Reputationsrisiko verbunden.
Wichtige Hinweise:
- Unterschiedliche Steuersätze: Die Steuersätze für Kapitalerträge können in den einzelnen EU-Ländern variieren. In den USA beispielsweise werden Forex-Optionen und Futures-Kontrakte nach Abschnitt 1256 des Internal Revenue Code besteuert, wobei 60 % der Gewinne als langfristige Kapitalgewinne und 40 % als kurzfristige Kapitalgewinne behandelt werden17.
- Quellensteuer: In einigen EU-Ländern kann eine Quellensteuer auf Dividendenzahlungen anfallen. Bei Forex-Konten in der EU kann eine Quellensteuer von 30 % auf Dividendenanpassungen erhoben werden, obwohl einige Länder Steuerabkommen haben, die zu einem niedrigeren Satz führen können19.
- Doppelbesteuerung: Es kann zu Doppelbesteuerungsproblemen kommen, wenn der Trader in einem anderen EU-Land ansässig ist als sein Broker20.
- Forex-Regulierungen: Die Forex-Regulierungen können in den einzelnen EU-Ländern unterschiedlich sein. In Litauen beispielsweise hängt das Mindestkapital von der Art der erbrachten Dienstleistungen ab und beginnt bei 125.000 Euro für Broker-Dealer21. Auf den Britischen Jungferninseln liegt das Mindestkapital in der Regel bei 100.000 US-Dollar21.
- Daytrading-Verluste: Die steuerliche Behandlung von Daytrading-Verlusten kann in den einzelnen EU-Ländern unterschiedlich sein. In Finnland beispielsweise können Trader Verluste aus profitablen Transaktionen nicht von ihren Steuern abziehen22.
- UK Trade Tariff Tool: Für Forex-Trader, die an Import- und Exportaktivitäten beteiligt sind, kann das UK Trade Tariff Tool relevant sein23.
Relevante Gesetze und Regelungen für den Devisenhandel in Deutschland
Der Devisenhandel in Deutschland unterliegt verschiedenen Gesetzen und Regelungen. Eine wichtige Änderung betrifft die Besteuerung von Fremdwährungsgewinnen. Zuvor wurden Kapitalgewinne nur im Rahmen der privaten Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG) besteuert und konnten nach Ablauf einer Spekulationsfrist in der Regel steuerfrei vereinnahmt werden. Die neue Regelung in Rz. 131 des BMF-Schreibens vom 19. Mai 2022 führt nun zu einer erweiterten Steuerpflicht von Devisengewinnen. Demnach können Devisengewinne – sofern kein Währungstausch stattfindet – als Einkünfte aus Kapitalvermögen erfasst werden (hier: § 20 EStG)10.
Steuerliche Vorteile und Nachteile im Vergleich
Aspekt |
Konto im Ausland (z.B. Seychellen) |
Konto in der EU |
---|---|---|
Abgeltungssteuer |
Keine automatische Abführung |
Automatische Abführung durch den Broker |
Gebühren |
Potenziell günstiger |
Können höher sein |
Regulierung |
Flexibler |
Strenger |
Steuererklärung |
Komplexer |
Einfacher |
Reputationsrisiko |
Kann vorhanden sein |
In der Regel nicht vorhanden |
Fazit
Die Wahl des richtigen Standorts für ein Forex-Trading-Konto hängt von den individuellen Bedürfnissen und Präferenzen des Traders ab. Ein Konto im Ausland kann zwar Steuervorteile bieten, ist aber auch mit einigen Herausforderungen verbunden. Trader sollten die Vor- und Nachteile sorgfältig abwägen und sich im Zweifelsfall von einem Steuerberater beraten lassen.
Zusammenfassend lässt sich sagen:
- Steuerliche Meldepflicht: Gewinne aus dem Forex-Trading sind in Deutschland unabhängig vom Standort des Kontos steuerpflichtig.
- Unterschiedliche Besteuerung: Forex-Spot-Trading und Forex-Optionen/Futures-Trading werden unterschiedlich besteuert.
- Sorgfältige Buchführung: Eine sorgfältige Buchführung ist unerlässlich, um die Handelsaktivitäten korrekt zu dokumentieren und potenzielle Steuerprobleme zu vermeiden.
- Professionelle Beratung: Bei Unsicherheiten sollten Trader professionelle Steuerberatung in Anspruch nehmen.
Disclaimer
Die Informationen in diesem Artikel dienen lediglich der allgemeinen Information und ersetzen keine steuerliche Beratung und dürfen nicht als solche angesehen werden. Für eine individuelle Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater.
Quellen
1. Devisen und Bitcoin: Steuer bei Kursgewinnen nicht vergessen ..., https://www.biallo.de/recht-steuern/news/bitcoin-devisen-steuer/
2. Taxation in the Forex market: what traders need to know - Gofaizen & Sherle, https://gofaizen-sherle.com/blog/taxation-in-the-forex-market-what-traders-need-to-know
3. Forex Trading ist der Handel mit Währungsparen: nur für Profis - Mehrwertsteuer Rechner, https://www.mehrwertsteuerrechner.de/geldanlage/forex-trading/
4. So sparen Sie Trading Steuern: Abzug erst mit der Steuererklärung - CapTrader, https://www.captrader.com/blog/trading-steuer/
5. Besteuerung von Fremdwährungs- und Devisentermingeschäften bei Privatanlegern: Worauf Sie achten sollten - Baumgartner & Partner, https://baumgartnerpartner.com/wp-content/uploads/2016/05/baumgartner-partner-newsletter-042016.pdf
6. Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge - Lexware, https://www.lexware.de/wissen/unternehmerlexikon/abgeltungssteuer/
7. Forex Trading and Taxes: What You Need to Know - Blueberry Markets, https://blueberrymarkets.com/market-analysis/forex-trading-and-taxes-what-you-need-to-know/
8. FPSB Deutschland warnt: Diese Fallstricke sollten Anleger bei Fremdwährungskonten beachten - PT-Magazin, https://www.pt-magazin.de/de/wirtschaft/finanzen/fpsb-deutschland-warnt-diese-fallstricke-sollten-a_k0cgolbi.html
9. Zur Besteuerung von Devisengeschäften mit Fremdwährungen, https://www.zirlewagen-steuerberatung.de/devisengeschaeften-fremdwaehrungen/
10. Neuerungen bei der Besteuerung von Fremdwährungsgewinnen im ..., https://www.fgs.de/news-and-insights/blog/detail/neuerungen-bei-der-besteuerung-von-fremdwaehrungsgewinnen-im-privatvermoegen
11. Seychellen Forex-Lizenz - Regulated United Europe, https://rue.ee/de/forex-lizenz/seychellen/
12. Steuerlicher Umgang mit einem Broker im Ausland und P2P-Krediten. - steuer-soldaten.de, https://www.steuer-soldaten.de/post/steuerlicher-umgang-broker-im-ausland-und-p2p-kredite
13. Seychelles Forex Brokerage License - Fast Offshore, https://fastoffshore.com/forex-broker-license/seychelles-forex-brokerage-license/
14. Länder ohne Kapitalertragsteuer | Trader & Trading Nomaden 2022 Steuer Guide - Wohnsitz Ausland, https://www.wohnsitzausland.com/steuerlich-interessante-wohnsitzstaaten-fuer-trader
15. Obtain Forex Trading Licenses in Seychelles - Tax and Financial Assistance, https://companyformationseychelles.com/obtain-forex-trading-licenses-in-seychelles/
16. Forex license in Seychelles - Gofaizen & Sherle, https://gofaizen-sherle.com/forex-license/seychelles
17. How Forex Trades Are Taxed - Investopedia, https://www.investopedia.com/articles/forex/09/forex-taxation-basics.asp
18. TCS on Foreign Currency Purchase: Tax Implications & Strategies | Thomas Cook, https://www.thomascook.in/blog/our-services-forex/tax-implications-when-purchasing-foreign-currency/
19. US Withholding Tax - 871(m) | FOREX.com Europe, https://www.forex.com/ie/terms-and-policies/871m/
20. Besteuerung von Wertpapiereinkünften natürlicher Personen - Taxation and Customs Union, https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation-securities-income-received-individuals_de
21. European Forex License 2025 - Regulated United Europe, https://rue.ee/forex-regulations/
22. Forex daytrading taxation : r/eupersonalfinance - Reddit, https://www.reddit.com/r/eupersonalfinance/comments/yyjf9q/forex_daytrading_taxation/
23. HMRC tools and calculators - GOV.UK, https://www.gov.uk/guidance/hmrc-tools-and-calculators